Orientación (UE) 2025/2595 del Banco Central Europeo, de 10 de diciembre de 2025, sobre el enfoque supervisor de las autoridades nacionales competentes para la cobertura de las exposiciones dudosas mantenidas por entidades supervisadas menos significativas (BCE/2025/40)

La presente Orientación especifica el enfoque de supervisión que las ANC utilizarán para revisar las políticas de dotación de provisiones y el tratamiento de los activos a efectos de los requisitos de fondos propios de las entidades supervisadas menos significativas establecidas en el mismo Estado miembro que la ANC pertinente.

A efectos de la presente Orientación, serán de aplicación las definiciones establecidas en el artículo 4 del Reglamento (UE) n.o 575/2013, el artículo 2 del Reglamento (UE) 2017/2402 del Parlamento Europeo y del Consejo , el artículo 2 del Reglamento (UE) n.o 1024/2013 y el artículo 2 del Reglamento (UE) n.o 468/2014 (BCE/2014/17). Además, se entenderá por: (1) «fecha de referencia de presentación de la información», el 31 de diciembre de un año natural dado; (2) «exposición dudosa dentro del ámbito de aplicación de la presente Orientación», una exposición que cumple las condiciones para acogerse a una excepción a lo dispuesto en el artículo 36, apartado 1, letra m), del Reglamento (UE) n.o 575/2013, tal como se establece en el artículo 469 bis de dicho reglamento; (3) «garantía técnica», en relación con una exposición, una garantía que garantiza la capacidad del deudor para cumplir obligaciones contractuales no económicas, como el suministro de bienes o la ejecución de obras a un tercero, y que no es sustitutiva de crédito.

1 Las ANC aplicarán el enfoque de supervisión establecido en la presente Orientación a todas las entidades supervisadas menos significativas al máximo nivel de consolidación en los Estados miembros participantes.

2 No obstante lo dispuesto en el apartado 1, las ANC podrán no aplicar el método de supervisión establecido en la presente Orientación a una entidad supervisada menos significativa para una fecha de referencia de presentación de la información determinada si dicha entidad cumple al menos una de las condiciones siguientes al máximo nivel de consolidación: a) que el importe bruto en libros total de los préstamos y anticipos dudosos de la entidad supervisada menos significativa represente menos del 5 % del importe bruto en libros total de préstamos y anticipos de dicha entidad. Al calcular la única ratio que debe evaluarse con respecto al umbral del 5 %, los préstamos y anticipos clasificados como mantenidos para la venta, los saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista se excluirán tanto del denominador como del numerador; b) que el importe total de las exposiciones dudosas de la entidad supervisada menos significativa incluidas en el ámbito de aplicación de la presente Orientación, tal como se define en el artículo 2, punto 2, represente una parte insignificante del importe total de las exposiciones dudosas de dicha entidad; c) que la entidad supervisada menos significativa sea objeto de un proceso de liquidación ordenada en curso; d) que la entidad supervisada menos significativa sea objeto de una fusión en curso con otra entidad supervisada o esté siendo adquirida por otra entidad supervisada; e) que la entidad supervisada menos significativa sea un «reestructurador de deuda especializado», en el sentido del artículo 36, apartado 5, del Reglamento (UE) n.o 575/2013; f) que la entidad supervisada menos significativa esté sometida a circunstancias específicas y fácticas que, en opinión de la ANC pertinente, hagan inadecuada la aplicación de la presente Orientación, teniendo en cuenta los objetivos y principios del Reglamento (UE) n.o 1024/2013 y, en particular, la necesidad de garantizar la aplicación coherente de normas de supervisión estrictas.

3 Tras su evaluación del apartado 2, letras a) a f), las ANC informarán a las entidades supervisadas menos significativas establecidas en sus respectivos Estados miembros a las que se aplique el marco establecido en la presente Orientación, y los requisitos de información correspondientes establecidos en el artículo 7 serán aplicables para una fecha de referencia de presentación de la información determinada.

4 Las ANC informarán periódicamente al BCE de la aplicación de las exenciones aplicadas en virtud del apartado 2, incluidas las evaluaciones subyacentes de las ANC de que se trate.

1 Las ANC aplicarán el enfoque de supervisión establecido en la presente Orientación con respecto a las exposiciones dudosas incluidas en el ámbito de aplicación de esta.

2 Las exposiciones subyacentes de titulizaciones tradicionales o sintéticas permanecerán fuera del ámbito de aplicación de la presente Orientación si se cumple una de las condiciones siguientes con respecto a dichas exposiciones: a) que la entidad supervisada menos significativa haya realizado una transferencia significativa del riesgo de conformidad con el artículo 244, apartado 1, letra a), o el artículo 245, apartado 1, letra a), del Reglamento (UE) n.o 575/2013; b) que la entidad supervisada menos significativa siga el método de deducción conforme al artículo 244, apartado 1, letra b), o el artículo 245, apartado 1, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013;

3 A petición de una entidad supervisada menos significativa, las ANC podrán no aplicar el artículo 5 a exposiciones individuales o carteras de exposiciones en caso de producirse circunstancias específicas demostradas mediante pruebas detalladas y sólidas presentadas por la entidad supervisada menos significativa. Atendiendo a dichas pruebas, las ANC evaluarán y decidirán sobre la solicitud de la entidad supervisada menos significativa.

4 A efectos del apartado 3, por circunstancias específicas se entenderá cualquiera de las situaciones siguientes: a) que los pagos regulares continuados de principal e intereses, basados en los flujos de caja del deudor oficial, den lugar al reembolso íntegro; b) que la cobertura de las exposiciones dudosas, en combinación con los requisitos de capital del Pilar 1 para el riesgo de crédito, diera lugar a que más del 100 % de la exposición estuviera cubierta; c) que la exposición se refiera a garantías técnicas.

1 Las ANC evaluarán la cobertura por parte de las entidades supervisadas menos significativas de las exposiciones dudosas incluidas en el ámbito de aplicación de la presente Orientación sobre la base del importe determinado de conformidad con el artículo 47 quater, apartado 1, letra a), conjuntamente con el artículo 47 quater, apartado 2, (3) y (4) del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

2 Al determinar los importes de cobertura de las entidades supervisadas menos significativas que deben evaluarse con respecto al importe especificado en el apartado 1, las ANC tendrán en cuenta los elementos enumerados en el artículo 47 quater, apartado 1, letra b), incisos i) a vi), del Reglamento (UE) n.o 575/2013.

1 Las ANC utilizarán los resultados de sus evaluaciones de la cobertura de las exposiciones dudosas de las entidades supervisadas menos significativas incluidas en el ámbito de aplicación de la presente Orientación como parte del proceso de revisión y evaluación supervisoras a que se refiere el artículo 97 de la Directiva 2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo .

2 Si, tras tener debidamente en cuenta las circunstancias específicas presentadas por una entidad supervisada menos significativa, una ANC considera que la cobertura de las exposiciones dudosas en el ámbito de aplicación de la presente Orientación es insuficiente, considerará la posibilidad de adoptar una medida de supervisión basada en la legislación nacional que transponga el artículo 104 de la Directiva 2013/36/UE o en las facultades de supervisión equivalentes previstas en la legislación nacional.

1 A efectos de la evaluación descrita en el artículo 5, las ANC exigirán a las entidades supervisadas menos significativas que presenten datos detallados sobre la cobertura de sus exposiciones dudosas dentro del ámbito de aplicación de la presente Orientación para cada fecha de referencia de presentación de la información.

2 El BCE elaborará las plantillas para la presentación de información a que se refiere el apartado 1 en cooperación con las ANC.

3 Las ANC compartirán la información a que se refiere el apartado 1 que les hayan presentado las entidades supervisadas menos significativas con el BCE para su uso como parte de su mandato de supervisión.

1 Las ANC evaluarán la cobertura de las exposiciones dudosas de conformidad con el artículo 5 de la presente Orientación a partir de la fecha de referencia de presentación de la información del 31 de diciembre de 2028.

2 No obstante, en las tres primeras fechas de referencia de presentación de la información posteriores a la notificación de la presente Orientación a las ANC, se aplicará lo siguiente: a) A efectos de la evaluación de la cobertura de las exposiciones dudosas a que se refiere el artículo 5, apartado 1, para la fecha de referencia de presentación de la información de 31 de diciembre de 2025: i) el factor especificado en el artículo 47 quater, apartado 2, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 se sustituirá por 0,60; ii) los factores especificados en el artículo 47 quater, apartado 3, letras d) a i), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 se sustituirán por 0,60; iii) el factor de 1 especificado en el artículo 47 quater, apartado 4, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 se sustituirá por 0,60. b) A efectos de la evaluación de la cobertura de las exposiciones dudosas a que se refiere el artículo 5, apartado 1, para la fecha de referencia de presentación de la información de 31 de diciembre de 2026: i) el factor especificado en el artículo 47 quater, apartado 2, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 se sustituirá por 0,70; ii) los factores especificados en el artículo 47 quater, apartado 3, letras e) a i), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 se sustituirá por 0,70; iii) el factor de 1 especificado en el artículo 47 quater, apartado 4, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 se sustituirá por 0,70. c) A efectos de la evaluación de la cobertura de las exposiciones dudosas a que se refiere el artículo 5, apartado 1, para la fecha de referencia de presentación de la información de 31 de diciembre de 2027: i) el factor especificado en el artículo 47 quater, apartado 2, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 se sustituirá por 0,80; ii) los factores especificados en el artículo 47 quater, apartado 3, letras g) a i), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 se sustituirá por 0,80; iii) el factor de 1 especificado en el artículo 47 quater, apartado 4, letra b), del Reglamento (UE) n.o 575/2013 se sustituirá por 0,80.

3 No obstante lo dispuesto en el artículo 6 de esta orientación, para la primera fecha de referencia de presentación de la información posterior a la notificación de la presente Orientación a las ANC, las ANC podrán no utilizar los resultados de la evaluación de la cobertura de las exposiciones dudosas por parte de las entidades supervisadas menos significativas como parte del proceso de revisión y evaluación supervisoras.

La presente Orientación entrará en vigor el día de su notificación a las ANC de los Estados miembros participantes.

La presente Orientación se dirige a las ANC de los Estados miembros participantes.